bob综合体育app下载:广告费和事务宣传费交税调整明细表的填写

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  甲公司系增值税一般交税人，主营事务是设备制作与出售，某税务师事务所承受托付为甲公司供给2021年企业所得税年度交税申报署理服务。在材料预备和审阅过程中发现如下信息材料：

  1.甲公司将自产产品移送至境外分支机构用于出售，该批产品成本为100万元，商场不含税公允价值为200万元，甲公司财务人员的账务处理为：

  2.2021年获得下列收入：出售设备收入4000万元；让渡无形财物运用权收入700万元；出售原材料收入100万元；财物处置收益为50万元；承受捐献收入11.3万元；债款重组收益10万元。

  3.2021年2月1日甲公司与乙中介公司（一般交税人，具有合法资质）签订了《托付署理出售合同》，合同中约好出售总金额为1000万元（不含税）。甲公司经过银行转账方法付出出售佣钱100万元（不含税），获得增值税专用发票，甲公司已在增值税发票归纳服务渠道进行用处承认。

  4.2020年12月30日购买一台不需求装置的机器设备，当日投入运用，获得的增值税专用发票上注明不含税价款为300万元，进项税额为39万元，管帐核算时估计该设备的运用年限为10年，依照直线法计提折旧，估计净残值为0，税法处理时甲公司挑选在2021年一次性税前扣除。

  5.丙公司是甲公司的关联方，依据分摊协议，甲公司将产生的广告费和事务宣传费开销的80%归集至丙公司扣除。甲公司当年实践产生的广告费和事务宣传费为800万元。

  （1）依据材料1，该笔事务是否需求视同出售交纳增值税和企业所得税？在承认应交税所得额时该笔事务应怎样进行交税调整？

  A.依照该批产品商场不含税公允价值承认收入，故在赢利总额的根底上交税调增200万元；

  （2）依据材料1和材料2，核算事务招待费税法扣除限额时的“基数”出售（经营）收入金额。

  当年税法口径的出售（经营）收入=出售设备收入+让渡无形财物运用权收入+出售原材料收入+视同出售收入=4000+700+100+200=5000（万元）。

  （3）依据材料3，作出甲公司付出出售佣钱的管帐分录；付出的出售佣钱是否需求作交税调整？请阐明理由。

  （4）依据材料4，甲公司挑选将该机器设备一次性税前扣除的做法是否正确？请阐明理由；假如正确，进一步阐明2021年应怎样进行交税调整？

  ②理由：企业在2018年1月1日至2023年12月31日期间新购进的设备、用具，单位价值不超越500万元的，答应一次性计入当期成本费用在核算应交税所得额时扣除，不再分年度核算折旧。

  （5）依据材料4，2021年年底机器设备账面价值和计税根底别离为多少万元？二者之间的差异归于什么类型？二者之间的差异是否需求承认递延所得税？假如需求，请作出相关管帐分录。

  （6）依据材料1、材料2和材料5，别离核算出甲公司2021年可税前扣除的广宣费、可结转今后年度扣除的广宣费和应交税调整金额。依据材料填写“A105060广告费和事务宣传费等跨年度交税调整明细表”。

  C.由于管帐扣除金额＞税法扣除限额，因而税法准予扣除的金额=税法扣除限额750万元；

  D.甲公司2021年可税前扣除广告费和事务宣传费=750-750×80%=150（万元）。

  ②甲公司2021年可结转今后年度扣除的广告费和事务宣传费=管帐扣除金额-税法扣除限额=800-750=50（万元）。

  依据材料5，甲公司将产生的广告费和事务宣传费开销的80%归集至丙公司扣除。

  能够分摊至丙公司扣除的有必要是甲公司扣除限额之内的广宣费，扣除限额是750万元，实践产生800万元，所以，只能税前扣除750万元，所以，分摊至丙公司扣除的广宣费=750*80%=600万元。

  甲企业有一项年金，期限为10年，前3年无现金流出，后7年每年年头现金流出180万元，假定年利率为8%，则该年金的现值是（）万元。[已知（P/A，8%，7）=5.2064，（P/F，8%，3）=0.7938]

  某企业为扩展生产线规划，需求向银行借款，年利率为8%。该项目分4年建成，每年年头需求从银行借入资金80万元，则项目建成时向银行还本付息的金额为（）万元。[已知：（F/A，8%，4）=4.5061]

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