bob综合体育app下载:填写真这么简略？是的！请看过来成本费用明细表美人税官教你怎么填写

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  原标题：填写真这么简略？是的！请看过来，成本费用明细表，美人税官教你怎么填写

  上期咱们讲到“交税调整项目明细表（收入类）”，可以说画了个分号，今日咱们开端主讲成本费用申报表该怎么填写，开篇之前！咱们先来做个测验，举个例先，看看您是否会填表！

  某企业存货因自然灾害形成丢失10000元（适用增值税税率为17%），请问怎么填表呢？

  履行除事业单位管帐准则、非营利企业管帐制度以外的其它国家统一管帐制度的非金融居民交税人

  履行企业管帐准则的金融企业交税人填写（如商业银行、保险公司、证券公司等金融企业）

  实施事业单位管帐准则的事业单位以及履行民间非营利安排管帐制度的社会团体、民办非企业单位、非营利性安排

  履行企业管帐准则、小企业管帐准则、企业管帐制度、分职业管帐制度的查账征收的居民交税人填写

  以上四个表中，企业根据本身适用的管帐制度，对A102010、A102020、A103000三张表选一填写，即企业只需填写其间一张表。A104000表则首要结合企业管帐上核算的“出售费用”、“办理费用”及“财务费用”进行填写。

  例1：某企业将自产的月饼过节用于集体福利发放（生产成本5000，对外价格10000），怎么填写所得税申报表。

  假如企业挑选的是管帐制度处理账务，那么税会差异就呈现了，企业应依照视同出售的规则调整应交税所得额5000元，一起需要在A105010《视同出售和房地产开发企业特定事务交税调整明细表》中进行税会差异调整。

  你真做对了吗？要不来句绕口令，产生视同出售，管帐现已核算，不需要填写A105010；

  以下三种状况假如企业是选用管帐准则处理的，那么就不存在税会差异调整问题：

  开篇咱们提到某企业存货因自然灾害形成丢失10000元（适用增值税税率为17%），请问怎么填表呢？

  依照（国家税务总局2011年第25号公告）的规则，“企业产生的财物丢失，应按规则的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的丢失，不得在税前扣除”。

  怎么申报扣除，各地税务机关对财物丢失申报中办理规则各有不同，但小编提醒您，只需存在财物丢失，就必须填写A105090《财物丢失税前扣除及交税调整明细表》及A105091《财物丢失（专项申报）税前扣除及交税调整明细表》这两张表才行。

  1.第1行的“员工薪酬”应与A105050《员工薪酬交税调整明细表》中的薪酬金额持平吗？

  答：两者一般状况下不持平。A104000表中的员工薪酬反映的是“出售费用”、“办理费用”科目下汇总薪酬薪水，因而如生产部分、在建工程等部分的员工薪酬并不包含在内，因而也不能以此表中的员工薪酬做为核算“三费”（员工福利费、员工教育经费及工会经费）的扣除基数，一般状况下A104000表中的“员工薪酬”必定小于A105050表中的“薪酬薪水开销”金额，按此表为基数核算必定是交税人“吃亏”。

  2.第2行的“劳务费”一般应核算哪些内容，与薪酬薪水开销有何差异？其开销在企业所得税扣除上有什么特别规则吗？

  答：劳务费，从劳务费收入视点看是指长时间为客户供给重复的劳务收取的费用，着重的是为客户供给服务，而非构成任职雇佣联系的人员为所在单位供给服务。

  如电信企业向经纪人、代理商付出的手续费及佣钱，经纪人、代理商收到这笔钱归于劳务费收入，而电信企业的付出的手续费及佣钱则归于劳务费开销。

  一般状况下，劳务费开销应凭服务单位开具的相关发票才干扣除，而薪酬薪水开销则首要结合企业薪酬制度、薪酬结算单、个人所得税扣缴状况等资料判别扣除。

  当然对企业承受外部劳务差遣用工所实践产生的费用，应要分两种状况按规则在税前扣除：依照协议（合同）约好直接付出给劳务差遣公司的费用，应作为劳务费开销；直接付出给员工个人的费用，应作为薪酬薪水开销和员工福利费开销。其间归于薪酬薪水开销的费用，准予计入企业薪酬薪水总额的基数，作为核算其他各项相关费用扣除的根据。（国家税务总局公告2015年第34号）

  3.第4行“事务招待费”、第5行“广告费和事务宣传费”尽管仅仅填写管帐科目中核算的相关费用，但填表剖析时必定要注意该项目下是否将税法规则的“事务招待费”及“广告费和事务宣传费”项目核算汇总完全。避免在后续对这2个项目税会差异调整时，没有悉数调整到位。如企业未将产生的卷烟、食物、茶叶、礼品、娱乐活动等费用归入到事务招待费核算，形成在后续核算事务招待费扣除调整时产生调整不到位的危险。