bob综合体育app下载:A104000期间费用表你们怎样填的？横竖我只花了一分钟！

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  A104000期间费用明细表，这个表是个纯财政口径的表，也便是说，你管帐核算怎样做的，这个表就照实填，利润表不是有个期间费用（管理费用、出售费用、财政费用）的算计数。

  这个表便是那个算计数的明细，明细到那个程度，直接看你表的栏次就行了。表格最下面有个算计，算计和利润表的期间费用总数有必要是共同的。

  咱们日常在核算费用时分也会设置许多明细科目，比方管理费用-薪酬，管理费用-工作费等等，其实汇算清缴填写期间费用明细表的思路很简单，便是对应这把管帐核算科目相应填写到对应费用栏次即可。

  可是这样搞仍是太慢，你得登录财政体系一个个去查，而更影响速度是你核算的费用口径和所得税汇算表中的费用口径不是逐个对应的。比方，你管帐核算更详尽一些，你有设置了会议费这个科目，而期间费用明细里边没有这个，那么你只能把这个科目的发生填到其它。

  你想一下，假如你每个费用科目都去核对一些期间费用明细有没有，没有的再加总到其它去，功率它能高起来吗？

  怎样进步功率呢?那得使用Excel作业草稿来主动生成这张期间费用明细表。

  就像小汤汤前面说的，管帐核算科目和明细表的栏次并不是彻底逐个对应的，那么咱们得先给他做个相关表，如下图。

  有个发生数，也有了对应联系，那么咱们只需求把对应联系的发生数汇总主动填入固定格局的汇算清缴A104000表中去就行了。

  当然这儿不是自己一个个加上去，而是使用sumifs函数主动汇总曩昔的。如上图。

  所以，一张表，我做好一个草稿，要做的时分直接把财政软件中的明细导出来张贴进去，正式的期间费用明细表就主动完成了，假如不当作草稿的时刻，实践做这张表真的只需一分钟。

  当然，做这个草稿你得能用几个根本的函数，vlookup、sumifs，小汤汤这儿不教咱们这个公式的用法，我仅仅给咱们理一个思路，阐明把握一门东西的重要性，它真的能够让你的作业事半功倍。

  好了，前面咱们看到了填A104000第一步便是清晰口径问题，也便是期间费用明细表中的栏次详细应该包含哪些科目内容，这个其实是一个口径问题，小汤汤再详细和咱们逐个看看首要栏次的口径，便利咱们精确的查找填写。

  交税人应依据企业管帐准则、小企业管帐准则、企业管帐、分职业管帐制度规则，核算“出售费用”“管理费用”和“财政费用”等管帐科目。

  企业所得税汇算清缴时，年度交税申报表（A类）期间费用明细表A104000是依据“出售费用”、“管理费用”、“财政费用”三个管帐科目的明细账填列，不考虑税会差异。

  但客观上表中一些项目与所设明细账不尽共同，并且部分企业存在着明细账户设置不标准、核算内容不共同等问题，故要正确完好填列本表有必要从头分类核算。

  留意：假如为小型微利企业，免于填写期间费用明细表A104000，相关费用应当在主表A100000中直接填写。

  1.A104000表第1行“员工薪酬”填写计入费用的员工薪酬，包含以下内容：

  （1）A104000表只表现计入费用的员工薪酬，不表现归集到出产本钱（填写A102010表）的员工薪酬。

  （2）期间费用中的员工薪酬与年度财政报告中财物负债表的敷衍员工薪酬不一定共同，期间费用中的员工薪酬仅仅记入费用的部分，而财物负债表中敷衍员工薪酬一起还或许包含计入出产本钱或许本钱化的部分。

  （3）管理费用-研制费用中发生的“员工薪酬”开销填写在A104000表第19行第3列管理费用-研讨费用，不填写“员工薪酬”行次。

  劳务费是指企业承受个人独立供给从事非雇佣的劳务所付出的费用，与员工薪酬的差异在于企业与劳务的供给者是否存在雇佣与非雇佣联系。

  关于承受劳务差遣用工，假如单位是直接把薪酬付出给劳务差遣公司，由劳务差遣公司代为发放的话，需求作为劳务费开销；假如是直接付出给员工个人，能够作为薪酬薪水和员工福利费开销，其间薪酬薪水开销的费用准予作为工会经费等其他相关费用的扣除依据。

  方针依据：《国家税务总局关于企业薪酬薪水和员工福利费等开销税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2015年第34号）第三条。

  这儿佣钱指企业在出售事务中付出给中间人（指具有合法经营资历的中介服务机构或个人）的酬劳。比方电信企业托付代理商出售电话充值卡付出的费用。

  手续费包含两部分：①与佣钱相关的手续费；②其他具有手续费性质的开销，比方银行转账手续费、借款手续费、过户手续费。

  留意：银行账户管理费、银行卡和网银证书年费等不具有手续费性质，不归于佣钱和手续费开销。

  该栏次首要填写固定财物、无形财物等按财物额和折旧年限，核算出的每年应分摊计入期间费用的金额，不包含计入相关财物本钱的部分。别的，计入当期损益的长时间待摊费用摊销，填写在此栏次。

  留意：A105080表账载“本年折旧、摊销额”：包含计入期间费用和计入相关财物本钱的部分，所以A104000表财物折旧摊销费和A105080表账载本年折旧、摊销额不一定持平。

  （1）关于低值易耗品，假如是车间领用的低值易耗品，记入制造费用，结转到出产本钱并对外出售结转主营事务本钱的，填写A102010《一般企业本钱开销明细表》；假如是工作室的工作用品，填写A104000表第9行第3列管理费用-工作费。

  防伪税控设备费和技能保护费填写在A104000表第9行第3列“管理费用-工作费”，实践抵减增值税时冲减管理费用，A104000表第9行第3列填写抵减后的金额。管帐处理参阅：

  借：应交税费-应交增值税（减免税款）/应交税费-简易计税/应交税费-应交增值税

  方针依据：《财政部关于印发增值税管帐处理规则的告诉》（财会[2016]22号）第二部分第九条。

  这儿的稳妥费首要指商业稳妥，如车辆稳妥、交强险、为特别工种员工付出的人身安全稳妥费、为投资者或许员工付出的商业稳妥费以及产业稳妥等。不包含五险一金。

  留意：为员工交纳的五险一金、弥补养老稳妥、弥补医疗稳妥归于员工薪酬的规模，需依据员工供给服务的收益目标别离填写：

  1.出产车间人员：直接计入出产本钱或经过制造费用归集到出产本钱并对外出售已结转主营事务本钱的填写在A102010表；

  2.出售或管理部门人员：填写A104000表第1行“员工薪酬”对应的管理费用或出售费用。

  关于已履行《财政部关于修订印发2019年度一般企业财政报表格局的告诉》（财会[2019]6号）的交税人，在《利润表》中归集的“研制费用”，填写在此栏次。

  管理费用-研制费用中核算的薪酬薪水、根本养老稳妥费、根本医疗稳妥费、赋闲稳妥费、工伤稳妥费、生育稳妥费和住宅公积金等填写在A104000表第19行第3列管理费用-研讨费用，不填写“员工薪酬”行次，一起需求填写A105050表对应各行次。

  本行填写企业管帐处理时计入到管理费用中的各项税费。不过，《企业管帐准则》之前计入管理费用的车船税、房产税、土地使用税、印花税，依据财会[2016]22号的规则改为计入“税金及附加”，因而现在本行核算的项目比较少，比方残保金等。

  留意：假如企业将“四小税”计入了管理费用，能够按管帐处理填写A104000表第20行。今后年度应当按正确的科目核算。

  留意：A104000表“利息出入”填写的是管帐上利息开销和利息收入相抵之后的余额；

  收到银行存款利息时，管帐上直接冲减财政费用（借：银行存款 贷：财政费用-利息开销），填写在该栏次序5列财政费用-利息出入，假如利息开销余额在贷方，以负数方式填写；假如余额在借方，则以正数的方式填写。

  假如企业有发生党组织作业经费，并归入管理费用核算的，填写本栏次。党组织作业经费的税前扣除规则，可参阅《中央组织部 财政部 国家税务总局关于非公有制企业党组织作业经费问题的告诉》（组通字〔2014〕42号）、《中央组织部 财政部 国务院国资委党委 国家税务总局关于国有企业党组织作业经费问题的告诉》（组通字〔2017〕38号）。

  留意：填写此栏次需重视是否需求在A105000表第29行“（十六）党组织作业经费”中进行交税调整。

  1.104000表里管理费用列填表阐明提示：假如贷方发生额大于借方发生额，应填写负数，怎么了解？

  期间费用表A104000里填写（借方发生额-贷方发生额）的差额，核算为负数填写负数，核算结果为正数，正数填列。

  劳保费一般计入管理费用，填写在A104000期间费用表第25行“其他”。

  假如企业自己运送发生的加油费，能够填写在A104000表第15行“运送、仓储费”；假如是与工作相关的能够填写在第9行“工作费”，详细行次以管帐上处理为准，没有对应行次的填写25行“其他”。

  银行账户管理费填写在A104000表第25行“其他”。转账汇款手续费填写在A104000表第6行“佣钱和手续费”。

  能够依据明细科目的性质和核算的内容分析填写在对应的项目中，确实无对应项目的，填到25行“其他”。

  在填写期间费用明细表时，假如填写到第25行“其他”栏次的出售费用、管理费用、财政费用份额过高，或许存在申报危险，因而企业应当依据实践形况进行合理归集，能归集到相关费用的，尽量不要填写到“其他”栏次。

  假如填写期间费用明细表第8行“产业损耗、盘亏及毁损丢失”，需求按规则进行财物丢失申报并填写附表A105090《财物丢失税前扣除及交税调整明细表》，如未填写将或许发生申报危险。

  （1）A104000表中的管理费用与出售费用中的第4行“事务招待费”算计数应与A105000表第15行第1列“事务招待费”账载金额共同。

  （2）A104000表中的管理费用与出售费用中的第5行“广告费和事务宣传费“算计数，应与A105060表《广告费和事务宣传费跨年度交税调整明细表》第1行第1列“本年广告费和事务宣传费开销”共同。

  （3）A104000表中的管理费用与出售费用中的第6行“佣钱与手续费”算计数应与A105000表第23行第1列“佣钱与手续费”账载金额共同。